Modelo 303: cómo rellenarlo paso a paso en 2026
El Modelo 303 es la autoliquidación trimestral del IVA que deben presentar la mayoría de autónomos y empresas en España. Esta guía explica qué es, cuándo presentarlo y cómo rellenar sus casillas principales, con una calculadora gratuita que te ayuda a calcular el importe a ingresar.
Calcular el Modelo 303 online¿Qué es el Modelo 303?
El Modelo 303 es la declaración-liquidación trimestral del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA). A través de él, los sujetos pasivos del IVA (autónomos y empresas) comunican a la Agencia Tributaria el IVA que han cobrado a sus clientes (IVA repercutido) y el IVA que han pagado en sus compras y gastos (IVA soportado).
El resultado es la diferencia entre ambos: si has cobrado más IVA del que has pagado, debes ingresar la diferencia a Hacienda. Si has pagado más del que has cobrado, puedes compensar el saldo en trimestres siguientes.
Plazos de presentación en 2026
| Trimestre | Periodo | Plazo de presentación |
|---|---|---|
| 1T (enero-marzo) | Enero a marzo 2026 | 1 al 20 de abril 2026 |
| 2T (abril-junio) | Abril a junio 2026 | 1 al 20 de julio 2026 |
| 3T (julio-septiembre) | Julio a sept. 2026 | 1 al 20 de octubre 2026 |
| 4T (octubre-diciembre) | Oct. a dic. 2026 | 1 al 30 de enero 2027 |
Cómo rellenar el Modelo 303: casillas principales
IVA devengado (IVA que cobras a tus clientes)
| Casillas | Contenido |
|---|---|
| 01 y 02 | Base imponible y cuota al tipo general (21%) |
| 03 y 04 | Base imponible y cuota al tipo reducido (10%) |
| 05 y 06 | Base imponible y cuota al tipo superreducido (4%) |
| 25 y 26 | Recargo de equivalencia al 5,2% y al 1,4% |
| 27 | Total cuota devengada (suma de todas las cuotas anteriores) |
IVA deducible (IVA que pagas en tus gastos)
| Casillas | Contenido |
|---|---|
| 28 y 29 | IVA deducible en operaciones interiores corrientes (base y cuota) |
| 30 y 31 | IVA deducible en operaciones interiores con bienes de inversión |
| 32 y 33 | IVA deducible en importaciones de bienes corrientes |
| 36 y 37 | IVA deducible en adquisiciones intracomunitarias |
| 45 | Total cuota a deducir (suma de todos los IVAs soportados deducibles) |
Resultado de la liquidación
Casilla 69 (a ingresar o a compensar) = Casilla 64 ± casillas de ajustes anteriores
¿Qué hacer si el resultado es negativo?
Un resultado negativo significa que has soportado más IVA del que has repercutido. Tienes estas opciones:
- 1T, 2T, 3T: marca la opción "A compensar". El saldo negativo se traslada a la casilla 67 del siguiente trimestre.
- 4T (enero): puedes compensar o solicitar la devolución del saldo acumulado. La devolución suele tardar entre 1 y 6 meses en hacerse efectiva.
El Modelo 303 bloque por bloque: mapa de casillas
El formulario impone respeto la primera vez, pero se entiende mejor por bloques. Este es el mapa orientativo de la estructura del régimen general (verifica siempre la numeración en el formulario vigente de la Sede Electrónica):
| Bloque | Qué se declara |
|---|---|
| IVA devengado — casillas 01 a 09 | Tus ventas del trimestre desglosadas por tipo: base imponible, tipo aplicado y cuota para el 4%, el 10% y el 21%. Es el IVA que has repercutido a tus clientes. |
| Adquisiciones intracomunitarias e inversión del sujeto pasivo | Compras a proveedores de la UE y operaciones con inversión del sujeto pasivo: autoliquidas aquí el IVA que tu proveedor no te cobró. |
| Recargo de equivalencia | Solo si vendes a comerciantes minoristas en este régimen: bases y cuotas del recargo repercutido (5,2%, 1,4% o 0,5%). |
| Total cuota devengada — casilla 27 | Suma de todo el IVA repercutido del trimestre. |
| IVA deducible — casillas 28 a 44 | El IVA soportado que te deduces, separado por origen: operaciones interiores corrientes, bienes de inversión, importaciones, adquisiciones intracomunitarias y rectificaciones de periodos anteriores. |
| Total a deducir — casilla 45 | Suma de todo el IVA soportado deducible. |
| Resultado — casillas 46 y 71 | Diferencia entre devengado y deducible (46). Tras compensaciones de trimestres anteriores y ajustes, la casilla 71 muestra el resultado final de la liquidación. |
Ejemplo completo de un trimestre
Un autónomo del régimen general con actividad de consultoría cierra el segundo trimestre así:
- Facturas emitidas: 12.000 € de base al 21% → 2.520 € de IVA repercutido (bloque de devengado y casilla 27).
- Gastos del trimestre: gestoría, software, equipo y suministros con 5.238 € de bases y 1.100 € de IVA soportado deducible (operaciones interiores, casillas 28-29; total en la 45).
- Resultado: 2.520 − 1.100 = 1.420 € a ingresar (casillas 46 y 71).
Si el mismo autónomo arrastrara 300 € a compensar del trimestre anterior, los restaría en el bloque de compensaciones y el resultado final sería 1.120 €. Puedes reproducir tu caso con nuestra calculadora del Modelo 303 antes de entrar en la Sede.
Cómo se presenta: pasos en la Sede Electrónica
El 303 se presenta online en la Sede Electrónica de la AEAT. El proceso, en cinco pasos:
- 1. Identifícate con certificado digital, DNIe o Cl@ve.
- 2. Usa el servicio Pre303: si estás en los colectivos cubiertos, la AEAT te precarga datos censales y saldos a compensar de periodos anteriores.
- 3. Rellena los bloques de devengado y deducible con los totales de tu libro registro de facturas.
- 4. Elige cómo pagar si sale a ingresar: domiciliación bancaria (ojo: el plazo de domiciliación termina unos 5 días antes del fin de plazo, en general el día 15) o pago con NRC obtenido de tu banco para presentar hasta el día 20.
- 5. Firma y presenta. Guarda el justificante con CSV; te hará falta ante cualquier requerimiento.
A ingresar, a compensar o a devolver: qué hacer con cada resultado
A ingresar (repercutido > soportado): pagas la diferencia al presentar. A compensar (soportado > repercutido): el saldo negativo no se pierde; se arrastra a los siguientes trimestres durante un máximo de 4 años, restándolo de futuros resultados positivos. A devolver: solo puedes pedir la devolución en la autoliquidación del cuarto trimestre (enero), salvo que estés inscrito en el REDEME (registro de devolución mensual), pensado para negocios que soportan sistemáticamente más IVA del que repercuten, como exportadores.
¿Y si no tuve actividad? El 303 "sin actividad"
Mientras estés de alta censal en una actividad sujeta a IVA, el 303 se presenta aunque el trimestre esté a cero: se marca la casilla de "sin actividad" y se presenta igualmente. Saltarse un trimestre vacío es una de las causas más tontas de sanción, porque Hacienda no sabe que no facturaste hasta que se lo dices.
Errores más comunes al rellenar el Modelo 303
- Incluir facturas de gastos sin relación directa con la actividad (no son deducibles)
- No separar las facturas por tipos de IVA (21%, 10%, 4%)
- Olvidar incluir el IVA de importaciones o adquisiciones intracomunitarias
- No registrar el saldo a compensar del trimestre anterior en la casilla 67
- Presentar fuera de plazo (recargo del 1% al 15% + intereses de demora)
Preguntas frecuentes sobre el Modelo 303
¿El Modelo 303 y el Modelo 390 son lo mismo?
¿Tengo que presentar el 303 si no he emitido ninguna factura?
¿Cómo se presenta el Modelo 303?
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