Cómo calcular IVA e IRPF en una factura de autónomo (sin morir en el intento)
La primera factura de un autónomo es como montar un mueble sueco: parece fácil hasta que ves dos porcentajes y no sabes cuál suma y cuál resta. Para calcular el IVA y el IRPF en una factura solo necesitas recordar una frase: el IVA suma y el IRPF resta. En este artículo te lo explicamos con un ejemplo completo de factura paso a paso, los porcentajes que tocan en 2026 y cuándo el IRPF ni siquiera aparece.
IVA e IRPF: dos impuestos en la misma factura (uno suma, otro resta)
En una factura de autónomo profesional conviven dos impuestos que tiran en direcciones opuestas, y ahí está toda la confusión:
- El IVA se suma. Lo cobras tú al cliente y luego se lo entregas a Hacienda. Es dinero que pasa por tu cuenta pero no es tuyo.
- El IRPF se resta. Es un adelanto de tu impuesto sobre la renta. El cliente se queda una parte de lo que te debe y la ingresa en Hacienda en tu nombre.
La fórmula maestra de la factura, por tanto, es:
Si memorizas esa línea, el resto es rellenar huecos. Vamos con cada pieza.
El IVA en tu factura: cómo añadir el 21%
El IVA se calcula sobre la base imponible (tu tarifa sin impuestos). La mayoría de servicios profesionales tributan al 21%, así que multiplicas la base por 0,21:
Si quieres repasar las fórmulas para sumar y quitar IVA en cualquier tipo, lo tienes en cómo calcular el IVA paso a paso y, específicamente para el tipo general, en calcular el IVA del 21%.
La retención de IRPF: cuándo aplicarla y cuánto (7% o 15%)
La retención de IRPF también se calcula sobre la base imponible, pero en lugar de sumarse, se resta del total. Los porcentajes para actividades profesionales en 2026 son:
| Situación | Retención | Cuándo |
|---|---|---|
| Tipo general | 15% | La mayoría de autónomos profesionales |
| Tipo reducido | 7% | Año de alta + los 2 años siguientes |
| Algunas actividades | 1% / 2% | Casos concretos en estimación objetiva |
Ejemplo completo: una factura de autónomo paso a paso
Juntamos las dos piezas. Eres un diseñador con retención general del 15% y facturas un proyecto de 1.000 € a una empresa:
Es decir: 1.000 + 210 − 150 = 1.060 €. Tu cliente te paga 1.060 €, ingresa los 150 € de IRPF en Hacienda en tu nombre, y tú tendrás que ingresar los 210 € de IVA en tu Modelo 303 trimestral.
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Calculadora de retención IRPF →¿Cuándo NO se pone retención de IRPF en la factura?
No siempre hay IRPF en la factura. Estos son los casos en los que solo pones IVA:
- Facturas a un particular. Un cliente que no es empresa ni autónomo no puede retener, así que tu factura lleva solo IVA.
- Actividades empresariales (no profesionales). Muchas actividades en módulos o estrictamente comerciales no llevan retención.
- Operaciones exentas de IVA. Algunas (formación reglada, sanidad) no llevan IVA; ahí cambia todo el planteamiento.
Cuando no hay retención, tú adelantas tu IRPF por tu cuenta a través del Modelo 130 (el pago fraccionado trimestral). Hacienda cobra igual; solo cambia quién aprieta el botón.
Qué hace Hacienda con el IVA y el IRPF que has calculado
Para que el cuadro quede completo, esto es lo que pasa después con cada importe:
| Impuesto | Quién lo ingresa | Dónde se declara |
|---|---|---|
| IVA repercutido (210 €) | Tú | Modelo 303 (trimestral) |
| Retención IRPF (150 €) | Tu cliente | Modelo 111 (lo presenta él) |
| Tu IRPF anual | Tú | Declaración de la renta (las retenciones se descuentan) |
La gran noticia sobre la retención: no es dinero perdido. Todo lo que tus clientes retienen se descuenta de lo que te toca pagar en la renta. Si te retuvieron más de la cuenta, Hacienda te devuelve la diferencia. Puedes profundizar en la sección de IVA de la AEAT y en la guía del Modelo 303.
Resumen: lo que debes recordar
- Total = Base + IVA − IRPF. El IVA suma, el IRPF resta.
- IVA habitual: 21%. Retención IRPF: 15% general o 7% para autónomos nuevos.
- Solo hay retención si facturas a empresa o autónomo, no a particulares.
- El IRPF retenido es un adelanto: se descuenta en tu declaración de la renta.
Y eso es todo el misterio. Dos porcentajes, uno hacia arriba y otro hacia abajo. La próxima factura la haces con los ojos cerrados… aunque por si acaso, mejor con la calculadora abierta en otra pestaña.